Définition, types et exemples de taxe de vente

Publié le 21 janvier, 2024

Définition de la taxe de vente

De nombreux États du pays et la plupart des pays du monde appliquent une sorte de taxe aux biens et services. Cette taxe supplémentaire est connue sous le nom de taxe de vente. Une taxe de vente est un montant supplémentaire appliqué aux produits imposés et perçus par le gouvernement. Les gouvernements utilisent les recettes de la taxe de vente pour financer les écoles, les infrastructures et les besoins budgétaires généraux. Les taxes de vente sont différentes des autres taxes comme l’impôt sur le revenu et l’impôt foncier, car la taxe est appliquée lorsque la transaction a lieu et n’est pas due selon un calendrier trimestriel ou annuel. Aux États-Unis, les taxes de vente sont imposées au point de vente et ne sont pas répercutées sur le prix du produit. Dans les pays européens, la taxe de vente est incluse dans le prix du produit. Ainsi, même si la taxe est toujours prélevée au point de vente, le client ne voit pas le changement de prix.

De plus, la taxe de vente aux États-Unis diffère considérablement selon l’État et les produits vendus. Il existe quelques États qui n’ont pas de taxe de vente. Le taux de taxe de vente le plus bas se trouve au Colorado, fixé à 2,9 %, et le plus élevé se trouve en Californie, où la taxe de vente est de 7,25 % à l’échelle de l’État.

La taxe de vente s’applique principalement au point de vente d’un produit ou d’un service et est payée par le consommateur.

Une image d'un reçu client

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Les taxes de vente se présentent sous différentes formes et selon les lois de l’État ou du pays considéré, elles peuvent également être appliquées de différentes manières. Certaines taxes de vente sont détaillées au point de vente, d’autres sont incluses dans le prix des marchandises et d’autres encore sont appliquées à des taux croissants à différents niveaux de production. Voici quelques exemples de différentes façons dont la taxe de vente apparaît.

Ventes générales

Lorsque la plupart des gens pensent à la taxe de vente, ils pensent à la taxe de vente générale. La taxe générale de vente correspond à un pourcentage du produit ou du service ajouté au point de vente et payé par le client. Le détaillant a alors la responsabilité de répercuter ou de remettre la taxe au gouvernement. La taxe de vente générale s’applique aux marchandises de base, aux vêtements, aux factures de restaurant et à la plupart des achats dans les points de vente.

Transaction de détail

Une transaction de vente au détail se produit lorsqu’un consommateur achète un produit ou un service auprès d’un détaillant. Le produit ne provient pas du détaillant et a fait l’objet de plusieurs arrêts et transactions avant d’arriver chez le détaillant. Ceci est important car lorsque la taxe de vente est payée par le consommateur lors d’une transaction de détail, le produit taxé a déjà été acheté et vendu auparavant. Prenons l’exemple de la cravate d’un homme. La cravate est fabriquée par un fabricant qui vend les cravates en gros à un grossiste. Le grossiste se retourne et vend les cravates à différents détaillants à un prix majoré et en plus petites quantités. Le détaillant vend ensuite les cravates au consommateur à un autre prix majoré. Ainsi, lorsque la taxe est appliquée à une transaction de vente au détail, elle s’applique au produit à son prix le plus élevé.

Privilèges du fournisseur

Certains États perçoivent la taxe de vente directement auprès du vendeur, ce que l’on appelle le privilège du vendeur ou le privilège du vendeur. La différence est que la taxe est collectée auprès du vendeur au lieu que ce soit le vendeur qui la transmette du client à l’État. Dans les États privilégiés du vendeur, le vendeur peut inclure la taxe dans le prix ou indiquer la taxe ajoutée lors de la transaction. Quoi qu’il en soit, le client paie finalement la taxe, même si c’est la responsabilité financière du vendeur.

Exciser

Les taxes d’accise sont des taxes qui sont généralement imposées aux entreprises sur les produits au moment de leur fabrication. Au lieu que la taxe soit imposée au consommateur, elle est généralement imposée au fabricant au moment de la fabrication du produit. La plupart des consommateurs ne voient pas réellement le montant de la taxe d’accise, mais ils la paient en augmentant le prix des produits. Les cigarettes sont un exemple de produit sur lequel est imposée une taxe d’accise. Quand quelqu’un souhaite acheter un paquet de cigarettes à New York, il trouvera que le prix du paquet tourne autour de 13 dollars. Dans le Missouri, c’est environ 5 $ le paquet, car la taxe d’accise à New York est plus élevée qu’au Missouri. Les taxes d’accise sont perçues au niveau fédéral et au niveau des États. Il est important de voir la différence entre la taxe d’accise et la taxe générale de vente en examinant deux exemples.

  • Taxe de vente générale – Le produit A est vendu chez un détaillant au prix de 10 $. L’État impose une taxe sur les ventes de 6 %. Lorsque le client apporte le produit A à la caisse, il sonne 10,60 $. Le reçu indiquera 10 $ pour l’article et 0,60 cents pour la taxe.
  • Taxe d’accise – Le produit B est soumis à une taxe d’accise d’État de 6 % imposée sur le produit lors de la production par le fabricant. Le prix du produit chez le détaillant serait également de 10 $, mais le fabricant répercute la taxe de 6 %, de sorte que le détaillant augmente le prix du produit pour couvrir les dépenses supplémentaires liées à la taxe. Le nouveau prix annoncé chez le détaillant est de 10,60 $.

Valeur ajoutée/Recettes brutes/Vente en gros

La taxe sur la valeur ajoutée, souvent appelée TVA, est une taxe qui s’ajoute progressivement à chaque étape de la production du produit. Un pourcentage de taxe sera appliqué au fabricant, puis au grossiste et enfin au détaillant. Le détaillant peut alors répercuter la taxe sur le consommateur. La TVA est utilisée dans certains pays comme alternative à un impôt sur le revenu progressif et vise à appliquer la charge fiscale aux consommateurs qui utilisent davantage de biens. Plus un consommateur achète de biens, plus il génère de revenus. Une partie du modèle de TVA consiste à appliquer les recettes brutes et les taxes de gros. Les recettes brutes sont une taxe que certains États appliquent aux ventes globales d’une entreprise. La taxe de gros consiste à appliquer un pourcentage de taxe aux ventes du grossiste aux détaillants. Un système comprenant une taxe sur le fabricant, une taxe sur le commerce de gros et une taxe sur la réception brute est un exemple de TVA.

L’Italie est un exemple de pays qui utilise un système de TVA. Si un consommateur non italien achète des biens qui incluent la TVA, il peut se faire rembourser ces taxes après son départ, car il n’est ni résident ni citoyen et ne bénéficie pas des avantages liés aux revenus.

Ce reçu indique combien a été payé en TVA par rapport au prix de l’article.

Image d'un reçu indiquant la TVA payée


Aux États-Unis, la taxe de vente peut différer selon l’État et les produits taxés. Certains États accordent des exonérations pour les produits alimentaires et d’autres n’appliquent aucune taxe sur les ventes. Voici des exemples de différentes taxes de vente et de leurs applications.

  • Taux d’imposition – Une grande partie de la taxe de vente est le taux appliqué. Aux États-Unis, la taxe de vente est appliquée par chaque État et ces taux varient. Le Colorado a le taux le plus bas, à 2,9 %, et la Californie, le taux le plus élevé, à 7,25 %. La taxe de 2,9 % du Colorado est la plus basse car le New Hampshire, l’Alaska, le Delaware, le Montana et l’Oregon n’ont pas de taxe de vente, ils ne sont donc pas considérés comme les plus bas.
  • Ventes taxables – Certains États appliquent un taux de taxe unique à tous les produits. D’autres États appliquent des taux variables sur certains produits. Le Massachusetts n’applique pas de taxe de vente aux vêtements et le New Jersey n’applique pas de taxe de vente à certains produits alimentaires à l’épicerie. De nombreux États imposent le service de location de chambres dans les hôtels, ce qui peut être qualifié de taxe de chambre et de pension. Si les taxes sur la vente d’un article ne sont pas payées comme elles devraient l’être, une taxe d’utilisation devrait être appliquée. Une taxe d’utilisation intervient après l’achat d’un bien et est imposée à la place de la taxe de vente.
  • Facturation des taxes – Les États-Unis sont uniques dans la manière dont ils facturent les taxes. La plupart des pays incluent la taxe de vente dans le prix du produit. En Europe, lorsqu’un produit est annoncé à 30 euros, c’est le prix qui sera facturé au point de vente. Aux États-Unis, la taxe est facturée au point de vente en tant que coût supplémentaire par rapport au coût d’un produit. Un produit affiché à 30 $ là où il y a une taxe de vente coûtera plus de 30 $ au point de vente. Cela peut semer la confusion chez les visiteurs qui ne sont pas habitués au système.
  • Paiement de la taxe – La plupart des États ayant des taxes de vente reçoivent les recettes fiscales directement du consommateur par l’intermédiaire du détaillant. Certains États facturent la taxe de vente au détaillant et il incombe au détaillant de payer la taxe à l’État. Le détaillant peut facturer la taxe de vente au point de vente ou l’inclure dans le prix.


Quels sont les effets des taxes de vente sur l’économie et quels sont les effets d’une augmentation de la taxe de vente? Les taxes de vente affectent différentes parties de l’économie et ont des effets différents selon les États. Il existe également des effets généraux qui se produisent partout où une taxe de vente est mise en œuvre ou augmentée.

  • Prix ​​– La taxe de vente n’affecte pas directement le prix d’un produit ou d’un service. Si un État impose une taxe de vente de 6 %, cette taxe n’est pas incluse dans le prix d’un bien d’un point de vue économique. Si un téléviseur se vend 1 000 $ dans un État où la taxe de vente est de 7 %, le consommateur paiera 1 070 $ pour le téléviseur, mais le prix du produit est toujours de 1 000 $. La taxe de vente affecte les prix, car lorsqu’une taxe de vente augmente, une entreprise doit payer davantage lorsqu’elle achète des produits. Ils répercutent cette augmentation sur le consommateur en augmentant le prix des biens qu’ils vendent.
  • Ventes à distance et sur Internet – Jusqu’à récemment, si un consommateur achetait un produit auprès d’une entreprise qui n’a aucune présence commerciale dans l’État dans lequel il vivait, il pouvait acheter ce produit sans payer de taxe de vente. En 2019, la Cour suprême des États-Unis a supprimé l’obligation pour les entreprises d’être situées dans un État pour que celui-ci puisse exiger le versement de la taxe de vente. Désormais, si un consommateur de Floride achète un article auprès d’une entreprise locale de New York et le fait expédier en Floride, il paiera la taxe de vente de Floride et l’entreprise de New York devra percevoir la taxe.
  • Économies locales – Les économies locales aux États-Unis peuvent être grandement affectées par la taxe de vente en raison des taux différents selon les États. Un bon exemple de cela se trouve dans le nord de la Nouvelle-Angleterre. Le New Hampshire fait partie de quatre États du nord de la Nouvelle-Angleterre qui sont géographiquement petits. Le New Hampshire n’a pas de taxe de vente, tandis que ses voisins, le Maine, le Massachusetts et le Vermont, ont tous des taxes de vente. Si l’un des voisins du New Hampshire augmente sa taxe de vente, la demande diminuera dans cet État et augmentera dans le New Hampshire. Cela s’applique particulièrement aux entreprises situées le long de la frontière du New Hampshire, où les consommateurs peuvent facilement traverser la frontière pendant quelques minutes supplémentaires et économiser de l’argent en ne payant aucune taxe de vente.
  • Équilibre des prix et demande – Lorsqu’une taxe de vente augmente, cela peut entraîner une baisse de la demande de biens plus chers et de biens non essentiels. Cela peut également modifier le prix d’équilibre des produits. Le prix d’équilibre d’un produit est le prix auquel les producteurs réalisent un profit et où la demande des consommateurs est stable. Lorsque cela se produit, les entreprises doivent décider si elles doivent réduire le coût des marchandises pour équilibrer le prix.


La taxe de vente est une taxe appliquée à la vente de produits et de services et généralement payée par le consommateur au point de vente. Les taux de taxe de vente varient d’un État à l’autre, le plus bas étant de 2,9 % et le plus élevé de 7,25 %. Une poignée d’États américains n’appliquent aucune taxe sur les ventes. Il existe différents types de taxe de vente qui s’appliquent à différents États et pays et comprennent la taxe générale de vente, les transactions de vente au détail, la taxe d’accise, le privilège du vendeur et les taxes sur la valeur ajoutée.

Les taxes de vente peuvent être appliquées au point de vente ou ajoutées au prix d’un article. Certains États exigent que les entreprises perçoivent la taxe de vente auprès du consommateur et la versent à l’État, tandis que d’autres États imposent la taxe de vente sur les ventes de l’entreprise. Différents États ont des taux différents ainsi que différents produits et services qui ont des taux d’imposition différents ou sont exonérés de la taxe de vente. La taxe de vente a des effets différents selon l’État et l’économie. Les taxes de vente peuvent entraîner une augmentation du prix de base des marchandises et peuvent désormais être appliquées aux ventes sur Internet et à distance. Les économies locales proches des États sans taxe de vente peuvent ressentir le fardeau de la taxe de vente de leur État lorsque les consommateurs traversent la frontière pour éviter les taxes. La taxe sur les ventes peut également affecter le prix d’équilibre d’un produit et affecter de manière disproportionnée les produits et services de luxe et non essentiels.



Transcription vidéo

Définition de la taxe de vente

Êtes-vous déjà allé à la caisse pour acheter quelque chose et avez-vous été surpris lorsque le coût total était plus élevé que ce à quoi vous vous attendiez? Vous pensiez peut-être que votre nouveau lecteur DVD était en vente au prix de 99,99 $, mais lorsque vous avez payé, il était en réalité de 109 $. Ou, à une échelle légèrement plus petite, vous aviez peut-être 2,00 $ en espèces pour acheter une tasse de café à 1,89 $, mais vous avez découvert qu’il vous manquait cinq cents lorsqu’ils vous ont appelé.

Lorsque vous achetez un article chez Wal-Mart ou Target, le prix final payé est généralement plus élevé que le prix que vous avez vu sur le panneau accroché dans l’allée, et cela est dû à la taxe de vente supplémentaire. La taxe de vente est un montant supplémentaire que vous payez en fonction d’un pourcentage du prix de vente des biens et services achetés. Par exemple, si vous achetez un nouveau téléviseur pour 400 $ et que vous habitez dans une région où la taxe de vente est de 7 %, vous paierez 28 $ en taxe de vente. Votre facture totale serait de 428 $.

Il est important de noter que la taxe de vente ne constitue pas un revenu que le vendeur conserve. Le vendeur collecte simplement la taxe dans le cadre de son accord pour faire des affaires dans cette ville ou cet État. Chaque mois ou trimestre, le vendeur devra préparer des formulaires et payer l’argent collecté pour les impôts à l’État ou au gouvernement local. Il existe différents types de taxes de vente, examinons donc quelques-unes des plus courantes.

Types de taxe de vente

Transaction de détail
Il s’agit de la taxe la plus courante que les gens connaissent. Il s’agit de l’un des moyens les plus courants par lesquels votre État et votre gouvernement local génèrent des revenus et peuvent souvent varier de quelques points de pourcentage à plus de dix pour cent du coût des marchandises ! Chaque fois que vous faites du shopping, il y a de fortes chances que vous payiez cette taxe. L’achat de dentifrice, de serviettes en papier, de sodas et de vêtements sera souvent soumis à une taxe de vente attachée au prix final.

Privilège du vendeur
Ces taxes sont imposées aux détaillants pour le privilège de faire des affaires dans un État. Considérez cela comme une taxe sur les licences pour exploiter une entreprise. Elle est différente d’une taxe de vente au détail car elle est facturée au vendeur plutôt qu’au consommateur. Les entreprises ont généralement la possibilité de payer cette taxe de leur propre poche ou de la répercuter sur les clients sous la forme de prix plus élevés (un peu comme tout autre coût).

Accise
Cette taxe est généralement perçue sur les articles qui ne sont pas considérés comme nécessaires à la survie. Le tabac et l’alcool sont généralement soumis à une taxe d’accise. Ces taxes sont payées par ceux qui les produisent ou par les grossistes. Ces taxes finissent par augmenter le prix que nous payons pour ces articles. Par exemple, une bouteille de vin qui coûte normalement 9 $ peut être assujettie à une taxe d’accise de 3 $. Le résultat final est que vous paierez 12 $ pour cette bouteille de vin.

Utilisation
Cette taxe est facturée aux consommateurs alors que la taxe de vente au détail n’a pas été facturée alors qu’elle aurait probablement dû l’être. Vous devrez peut-être déclarer et payer une taxe d’utilisation dans votre État d’origine lorsque vous achetez des produits sur un site Internet, un catalogue ou un réseau de télévision qui ne facture pas de taxe de vente au détail dans l’État dans lequel vous résidez.

Valeur ajoutée, recettes brutes¸ et vente en gros.
Ce sont autant de moyens supplémentaires par lesquels les autorités gouvernementales peuvent générer des revenus basés sur les ventes et la production de produits et de services.

But

Alors pourquoi payons-nous tous ces impôts? Tout le monde aime les autoroutes sûres et les bonnes écoles. Nous aimons aussi que les gens ramassent et emportent nos déchets chaque semaine. Ces choses sont rendues possibles par les recettes provenant de différentes formes d’impôts. En fin de compte, la taxe de vente peut couvrir tout ce pour quoi les gouvernements locaux ou étatiques légiférent en la matière. En général, la taxe que nous payons sur les articles que nous achetons est destinée aux écoles publiques, aux parcs nationaux et locaux, aux autoroutes et aux ponts, ainsi qu’aux services sociaux destinés aux citoyens à faible revenu.

Une partie de la taxe de vente locale que vous payez peut également contribuer à garantir que votre ville ou votre comté puisse embaucher des policiers et des pompiers. Les centimes supplémentaires que vous payez pour cette tasse de café contribuent à garantir que vous disposez d’eau potable et d’autres services publics. La plupart des services locaux sur lesquels vous comptez sont financés par les revenus provenant des différentes taxes de vente.

Les taxes de vente actuelles des États varient d’un maximum de 7,25 % en Californie et de 7,0 % dans l’Indiana, le Rhode Island et le Tennessee à un minimum de zéro en Alaska, au Delaware, au Montana, au New Hampshire et à l’Oregon. Bien entendu, les États où les taxes de vente sont faibles compensent souvent par des prélèvements ou des frais sur d’autres activités, tandis que certains États où les taxes de vente sont élevées utilisent les recettes pour réduire ou éliminer les impôts sur le revenu. Tout dépend de la manière dont les résidents d’un État souhaitent payer pour les services dont ils bénéficient.

Exemples de taxe de vente

Shopping
Lorsqu’il est temps de payer la facture finale et que tous vos articles ont été retirés de votre panier et sonnés, le dernier calcul effectué par la caisse consiste à ajouter la taxe de vente. Regardez votre reçu de vente la prochaine fois que vous ferez vos courses. Supposons que le coût des articles que vous avez achetés s’élève à 83 $, mais qu’un élément de campagne pour la taxe de vente indique 7,05 $ supplémentaires ajoutés à votre facture. Le coût total s’élève à 90,05 $.

Manger au restaurant
Regardez attentivement la prochaine fois et vous découvrirez peut-être que votre taxe dans un restaurant est parfois plus élevée que la taxe de vente que vous payez de l’autre côté de la rue pour les vêtements et autres biens quotidiens. Certains États autorisent ou imposent une taxe supplémentaire sur les plats préparés. La raison est que cela permet de tirer des revenus des voyageurs d’affaires et des particuliers plus aisés qui peuvent manger au restaurant plus souvent.

Achat d’une voiture
De nombreuses personnes sont surprises par les taxes la première fois qu’elles achètent une voiture. Disons, par exemple, qu’ils ont budgétisé le véhicule de 20 000 $ en paiements de 300 $ pour les cinq prochaines années. Lorsqu’ils vont chercher leur plaque d’immatriculation, on leur dit qu’ils doivent 1 200 $ de taxe de vente ! Certains États vous permettront d’intégrer la taxe de vente dans le prix de votre voiture et dans les paiements, ce qui peut aider ceux qui n’ont pas beaucoup d’argent à payer la taxe d’avance.

Résumé de la leçon

La taxe de vente est une somme d’argent supplémentaire que nous payons en fonction d’un pourcentage du prix de vente des biens et services que nous achetons. Cet argent est facturé et va aux gouvernements étatiques et locaux. Les taxes de vente peuvent être appelées taxes de vente au détail, d’accise, de privilège, d’utilisation et sur la valeur ajoutée. Leur objectif est de fournir aux gouvernements des États et locaux l’argent nécessaire pour améliorer l’éducation, embaucher des policiers et des pompiers, construire et entretenir des routes, garder les parcs propres et de nombreux autres services publics.

Aperçu de la taxe de vente


Tout sur la photo peut être soumis à une taxe de vente.
exemples de taxes de vente

Termes Explications
Taxe de vente un montant supplémentaire que vous payez en fonction d’un pourcentage du prix de vente des biens et services achetés
Transaction de détail l’impôt le plus courant ; appliqué aux biens durables et non durables
Privilège du fournisseur des taxes sont imposées aux détaillants pour avoir le privilège de faire des affaires dans un État
Exciser généralement facturé sur les articles qui ne sont pas considérés comme nécessaires à la survie
Utiliser facturé aux consommateurs alors que la taxe de vente au détail n’était pas facturée mais aurait probablement dû l’être
Valeur ajoutée, recettes brutes et commerce de gros moyens supplémentaires par lesquels les autorités gouvernementales peuvent générer des revenus basés sur les ventes et la production de produits et de services
Achats taxes nationales et locales sur les articles achetés dans les magasins
Manger à l’extérieur taxes sur la nourriture et les services rendus
Acheter une voiture payé sur le prix d’achat d’un véhicule, ainsi que les taxes pour l’immatriculation d’une voiture d’occasion dans certains États

Résultats d’apprentissage

Après avoir pris connaissance de la taxe de vente, vous pourrez avoir l’assurance de :

  • Fournir la définition de la taxe de vente
  • Reconnaître son objectif
  • Donnez des exemples de types d’achats qui pourraient être taxés


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