Définition, formule et calcul du taux d’imposition moyen

Publié le 21 janvier, 2024

Quel est le taux d’imposition moyen

Une taxe est une charge supplémentaire imposée à un particulier ou à une entreprise par un gouvernement. Les impôts sont obligatoires et ne peuvent être ignorés ou éludés (l’évasion fiscale est une infraction pénale). Le gouvernement utilise les fonds provenant des impôts pour soutenir le fonctionnement et l’entretien des projets gouvernementaux. Il existe de nombreuses façons de percevoir les impôts. L’argent peut être collecté via un impôt sur le revenu, les achats, les biens importés, les achats de biens immobiliers, les donations ou les successions. Pour cette leçon, l’impôt dont il sera question est l’impôt sur le revenu.

Le pourcentage de l’argent que les contribuables paient au titre de l’impôt sur leurs biens ou leurs revenus est défini comme le taux d’imposition moyen. Un taux d’imposition est basé sur la valeur de la propriété ou du revenu imposé. Le gouvernement perçoit un certain pourcentage de la valeur. Par exemple, si un client achète une voiture pour 30 000 $ et que le taux de taxe de vente est de 7 %, il devra alors 2 100 $ de taxes, qui seront collectées par le concessionnaire automobile et finalement envoyées au gouvernement au nom du client.

Que signifie le taux d’imposition effectif

Également connu sous le nom de taux d’imposition effectif, le taux d’imposition moyen représente le pourcentage réel du revenu annuel versé à l’Internal Revenue Services (IRS). Il s’agit de l’impôt total divisé par le revenu imposable d’un contribuable individuel. Pour une société, il s’agit de l’impôt total divisé par le bénéfice total avant impôts de l’entreprise. Le taux d’imposition effectif se réfère uniquement à l’impôt fédéral sur le revenu et n’inclut pas les autres taxes telles que les ventes, la propriété et autres taxes.

L’emplacement des informations dans le calcul du taux d’imposition effectif (TIE) est le suivant :

  • Pour les particuliers : le taux d’imposition effectif est calculé en divisant l’impôt total (ligne 24 du formulaire 1040) par le revenu imposable (ligne 15 du formulaire 1040).
  • Pour les sociétés : le taux d’imposition effectif est calculé en divisant le total des dépenses fiscales par le bénéfice avant impôts de l’entreprise.

Le taux d’imposition effectif global est le quotient lorsque tous les impôts sont additionnés et divisés par le revenu imposable. Les taux d’imposition effectifs sont utiles pour comparer les impôts de deux individus ou pour comparer le paiement de l’impôt d’un individu entre deux endroits (taux élevé et taux faible) dans des situations telles que la décision de délocalisation et d’offres d’emploi entre deux régions.

Définition du taux d’imposition marginal

Pour attribuer des impôts dans un système équitable aux contribuables, des taux d’imposition marginaux sont utilisés dans le barème des impôts. L’objectif du taux d’imposition marginal est d’imposer le plus lourdement les revenus les plus riches tout en imposant les pauvres aux taux les plus bas. Le calcul du taux marginal n’est pas facile car le revenu n’est pas simplement imposé à un taux unique. Au lieu de cela, un revenu est soumis à de nombreux taux d’imposition lorsqu’il passe d’un barème de taux d’imposition marginal à un autre.

Les informations de l’IRS sur les taux d’imposition marginaux 2022 décrivent le système de taux d’imposition progressif comme suit :

Taux d’imposition marginal Dépôt célibataire/marié séparément Marié déclarant conjointement Chefs de famille
dix% Jusqu’à 10 275 $ Jusqu’à 20 550 $ Jusqu’à 14 650 $
12% Plus de 10 275 $ mais pas plus de 41 775 $ Plus de 20 550 $ mais pas plus de 83 550 $ Plus de 14 650 $ mais pas plus de 55 900 $
22% Plus de 41 775 $ mais pas plus de 89 075 $ Plus de 83 550 $ mais pas plus de 178 150 $ Plus de 55 900 $ mais pas plus de 89 050 $
24% Plus de 89 075 $ mais pas plus de 170 050 $ Plus de 178 150 $ mais pas plus de 340 100 $ Plus de 89 050 $ mais pas plus de 170 050 $
32% Plus de 170 050 $ mais pas plus de 215 950 $ Plus de 340 100 $ mais pas plus de 431 900 $ Plus de 170 050 $ mais pas plus de 215 950 $
35% Plus de 215 950 $ mais pas plus de 539 900 $ Plus de 431 900 $ mais pas plus de 647 850 $ Plus de 215 950 $ mais pas plus de 539 900 $
37% Plus de 539 900 $ Plus de 647 850 $ Plus de 539 900 $

Il existe sept tranches d’imposition allant de 10 % à 37 %. Les États-Unis suivent un système fiscal progressif, dans lequel le taux d’imposition marginal est utilisé sur les revenus dépassant les tranches d’imposition. L’IRS calcule le revenu en utilisant différents taux pour garantir que les salariés aux revenus les plus élevés paient des impôts plus élevés en utilisant le système d’imposition progressif.

Pour une personne seule ayant un revenu imposable de 42 000 $, par exemple, ce revenu sera imposé à 10 % pour les premiers 10 275 $, à 12 % pour les 31 500 $ suivants et à 22 % pour les derniers 225 $. La taxe totale est de 4 857 $, ce qui donne un taux d’imposition effectif de 24,5 %.

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Formule du taux d’imposition moyen

L’équation suivante donne le taux d’imposition moyen ou le taux d’imposition effectif :

Taux d’imposition moyen = Total des impôts / Total du revenu imposable

Alors que le taux d’imposition marginal indique le montant de l’impôt basé sur le système d’imposition progressif sur les sept tranches, le taux d’imposition moyen correspond au pourcentage global d’imposition.

Alors que les taux d’imposition marginaux indiquent le montant de l’impôt payé sur le prochain dollar gagné, les taux d’imposition moyens indiquent la part globale du revenu payé en impôts.

Comment calculer le taux d’imposition moyen

Voici les étapes à suivre qui montreront comment calculer le taux d’imposition moyen :


Étape 1

Vérifiez le statut de déclaration (célibataire, marié, déclarant conjointement, chef de famille).

Étape 2

Obtenez le revenu imposable.

Étape 3

Comparez le revenu imposable total et les barèmes d’imposition.

Étape 4

Déterminez l’impôt en utilisant le taux d’imposition marginal et en multipliant le montant par l’échelle salariale indiquée pour ce taux d’imposition.

Étape 5

Calculez les impôts supplémentaires à partir d’autres taux d’imposition marginaux, en utilisant les montants excédentaires de chaque tranche.

Étape 6

Totalisez toutes les taxes.

Étape 7

Obtenez le taux de change moyen ;
Divisez le total des impôts par le revenu imposable total.

Pour illustrer ces étapes, considérons un chef de famille avec un revenu imposable de 65 000 $. En utilisant les étapes mentionnées, le calcul du taux d’imposition moyen pour la personne est le suivant:


Étape 1

Le statut fiscal est celui de chef de famille.

Étape 2

Le revenu imposable est de 65 000 $

Étape 3

Le chef de famille avec ce salaire à l’échelon 2 commence au taux marginal d’imposition de 22 %.

Étape 4

Par conséquent, 65 000 – 55 900 = 9 100 $ seront imposés à 22 %.
Cela donnera une taxe égale à 2 002 $.

Étape 5
  • À 12 %, 55 900 – 14 650 = 41 250 $. La taxe est de 41 250 multiplié par 12 % = 4 950 $
  • A 10 %, 14 650 est multiplié par 10 %. Cela donne une taxe égale à 1 465.

Étape 6

Taxes totales = 2 002 + 4 950 + 1 465 = 8 417 $

Étape 7

Taux d’imposition moyen = 8 417/ 65 000 = 0,1295 ou 12,95 %


Une taxe est une taxe gouvernementale prélevée sur les revenus, les produits et les activités. Les impôts servent à financer la défense nationale, les infrastructures, l’assurance sociale et d’autres programmes gouvernementaux. Un taux d’imposition est le pourcentage de la valeur d’un bien ou du revenu que les contribuables doivent payer au gouvernement. Il est basé sur la valeur du bien ou des revenus. Aux États-Unis, le gouvernement utilise un système fiscal qui oblige les segments les plus riches de la société à payer plus d’impôts que les segments les plus pauvres. Ce système fiscal progressif utilise un barème avec différents taux d’imposition marginaux.

Le taux d’imposition moyen, également appelé taux d’imposition effectif, est le pourcentage des impôts payés ou dus sur le revenu imposable total. Ces informations peuvent être trouvées dans le formulaire 1040 qui est remis pour payer les impôts. La ligne 15 représente le revenu imposable total et la ligne 24, le total des impôts. La formule de ce taux d’imposition moyen = Total des impôts / Total du revenu imposable. Ainsi, une personne qui gagnait 65 000 $ et payait 15 300 $ d’impôts avait un taux d’imposition moyen de 23,5 %.



Transcription vidéo

Quel est le taux d’imposition moyen?

Le taux d’imposition moyen est le taux d’imposition que vous payez lorsque vous additionnez toutes les sources de revenu imposable et divisez ce nombre par le montant des impôts que vous devez. En d’autres termes, vous pouvez calculer votre taux d’imposition moyen en divisant votre obligation fiscale totale par votre revenu imposable total. Maintenant, avant d’explorer davantage le taux d’imposition moyen, passons rapidement en revue les concepts que nous devons connaître pour bien comprendre ce type de taux d’imposition.

Cadre conceptuel

Comme vous le savez peut-être déjà, une taxe est une taxe gouvernementale prélevée sur un produit, un revenu ou une activité. Des exemples de taxes comprennent la taxe de vente et l’impôt sur le revenu. Vous pouvez également considérer les frais de permis comme des taxes, comme les frais de permis pour l’immatriculation d’une voiture, la conduite automobile, la chasse et la création d’une entité commerciale. Un taux d’imposition est le pourcentage de la valeur d’un bien ou d’un revenu qui doit être payé au gouvernement à titre d’impôt. Par exemple, si vous gagnez 50 000 $ de salaire pendant un an et que le taux d’imposition sur le revenu applicable est de 20 %, vous devez alors payer 10 000 $ d’impôts, soit 20 % de la valeur de votre revenu annuel.

Les États-Unis utilisent un système d’impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que le taux d’imposition sur le revenu augmente à mesure que le revenu du contribuable augmente. Il existe une idée fausse répandue dans le public selon laquelle le taux de votre tranche d’imposition est le taux que vous payez sur l’ensemble de vos revenus. Ceci est une erreur. En réalité, vous payez différents taux d’imposition sur différentes parties de vos revenus. Votre taux marginal d’imposition correspond aux impôts supplémentaires que vous payez sur chaque dollar de revenu supplémentaire que vous gagnez. Parfois, votre taux marginal augmentera. En fait, dans un système d’impôt sur le revenu progressif, le taux d’imposition moyen sera inférieur à votre taux marginal d’imposition le plus élevé. Regardons un tableau fiscal hypothétique pour illustrer le concept :

Revenu Taux d’imposition
0 $ à 12 000 $ 0%
12 000 $ – 35 000 $ 15%
35 001 à 70 000 $ 3 450 $ (soit 15 % de 35 000 $ à 12 000 $) + 20 % sur les revenus supérieurs à 35 000 $
70 001 $ à 100 000 $ 10 450 $ (3 450 $ + 7 000 $ (soit 20 % de (70 000 $ – 35 000 $)) + 25 % sur les revenus supérieurs à 100 000 $
100 001 $ à 130 000 $ 17 950 $ (soit 10 450 $ + 7 500 $) + 30 % sur les revenus supérieurs à 100 000 $
130 001 $ et plus 26 950 $ (soit 17 950 $ + 9 000 $) + 35 % sur les revenus supérieurs à 130 000 $

Comme vous pouvez le constater sur le tableau, vous ne payez probablement pas un seul taux d’impôt sur le revenu. Au lieu de cela, vous payez des taux plus élevés pour les niveaux de revenus plus élevés, mais vous payez toujours des taux plus bas pour les niveaux de revenus inférieurs. Autrement dit, chaque contribuable, du plus riche au plus pauvre, ne paie aucun impôt sur les premiers 12 000 $ de revenu générés selon notre hypothétique table d’impôt progressif. Alors, comment calculez-vous le taux d’imposition moyen que vous payez?

Formule

Le taux d’imposition moyen est assez simple à calculer. Tout ce dont vous avez besoin est votre revenu imposable total et le montant total des impôts que vous avez payés sur ce revenu. Une fois que vous avez retrouvé ces chiffres, insérez-les simplement dans la formule du taux d’imposition moyen :

Taux d’imposition moyen = Impôts payés ou dus/Revenu imposable total x 100

Essayons un exemple. Imaginez que vous avez gagné 50 000 $ l’année dernière et que vous avez payé 8 250 $ d’impôt sur le revenu. Quel était votre taux d’imposition moyen?

Commencez par la formule : taux d’imposition moyen = impôts payés ou dus/revenu total imposable x 100. Ensuite, branchez les chiffres : 8 250 $ d’impôt sur le revenu et 50 000 $ de revenu. Résolvez 8 250/50 000, ce qui nous donne 0,165. Enfin, terminez de résoudre le problème pour obtenir votre réponse. Le taux d’imposition moyen est de 16,5%.

Résumé de la leçon

Les taxes sont des frais prélevés par le gouvernement sur les produits, les revenus ou les activités. Un taux d’imposition est le pourcentage de la valeur du produit ou du revenu que vous devez payer au gouvernement en impôts. Dans un système d’imposition progressif, vous payez des taux d’imposition différents selon les niveaux de revenus. Vous pouvez déterminer votre taux d’imposition moyen en divisant votre obligation fiscale par votre revenu imposable total.


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